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L’un des avantages de la gestion de votre petite entreprise à domicile est la possibilité de payer moins d’impôt en dépensant l’utilisation de votre espace de bureau. Cependant, il s’agit d’un domaine qui fait l’objet d’un examen approfondi et une bonne connaissance pratique des règles est nécessaire pour être en conformité et minimiser la possibilité d’un audit redouté de l’Internal Revenue Service (IRS), dont la simple pensée fait peur dans le cœur de nombreux contribuables américains.

C'est toujours une bonne idée de consulter votre conseiller fiscal ou votre préparateur concernant votre situation particulière.

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La bonne nouvelle est que si vous utilisez l'espace de votre maison à des fins professionnelles, vous pourrez peut-être bénéficier de ce que l'on appelle la déduction pour bureau à domicile dans votre déclaration de revenus. Lorsqu'il est utilisé correctement, il s'agit d'une dépense qui non seulement réduit le revenu aux fins de l'impôt fédéral et des États, mais peut également réduire les impôts sur les travailleurs indépendants (impôts de la sécurité sociale et de l'assurance-maladie qui sont effectivement doublés pour les travailleurs indépendants).

Cependant, vous devez être prudent pour vous assurer que vous êtes légalement en mesure d’utiliser la déduction pour bureau à domicile. À cette fin, l’IRS a des règles assez strictes à suivre qui peuvent aider à éviter d’être interrogées sur la déduction, ou pire encore, audité.

L'IRS énumère deux exigences de base pour pouvoir bénéficier de la déduction:

1. L'espace doit avoir un "usage régulier et exclusif". En d'autres termes, vous devez utiliser la zone désignée de votre maison uniquement pour "mener des affaires". Cette pièce supplémentaire de votre maison, qu’il s’agisse d’une ancienne chambre à coucher ou d’une tanière, peut être admissible.

2. L'espace doit être votre "lieu principal d'activité". Vous pouvez faire des affaires en dehors de la maison et toujours bénéficier de la déduction, tant que vous utilisez toujours l’espace à la maison "exclusivement et régulièrement" pour les affaires.

(Deux exceptions s'appliquent à la règle "utilisation régulière et exclusive": l'une si le bureau est utilisé pour stocker des stocks ou des échantillons utilisés dans votre entreprise, l'autre si vous êtes un prestataire de services de garde d'enfants, de personnes âgées ou d'handicapés.)

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Voici ce que tout cela signifie: Si votre chambre à coucher actuelle sert également de bureau pour votre entreprise à domicile, vous ne pouvez pas bénéficier de la déduction pour bureau à domicile. Idem pour la salle familiale où vous pouvez diriger votre entreprise, mais c'est aussi l'endroit où la famille se réunit pour regarder la télévision. Il en va de même si vous dirigez votre entreprise depuis votre table de cuisine - vous ne pouvez pas légitimement déduire une déduction pour l'espace.

Cette chambre d'amis qui n'est plus utilisée depuis le déménagement de vos enfants peut être admissible. Idem pour la partie de votre sous-sol que vous avez cloisonnée, où vous avez simplement ajouté un bureau, une chaise et un PC à partir duquel vous dirigez votre empire commercial en devenir. Le garage qui rassemblait des déchets au cours des années que vous avez transformées en bureau serait également éligible, à condition que l'espace soit utilisé uniquement pour votre entreprise. Dans ce cas, il peut être utile de l’isoler comme indiqué.

Vous pouvez utiliser deux méthodes pour déterminer le montant de votre déduction: la méthode simplifiée et la méthode régulière. Ces deux méthodes sont incroyablement différentes en ce qui concerne ce qui est requis et les implications potentielles à long terme.

Ce que vous pouvez déduire: La méthode régulière

Sous la méthode régulière, vous calculez d'abord le pourcentage de la maison utilisé à des fins commerciales qualifiées. Par exemple, si votre bureau mesure 15 pieds sur 20 pieds, pour un total de 300 pieds carrés et une maison de 2 000 pieds carrés, 15% de votre maison est utilisée à des fins professionnelles.

À partir de là, votre déduction comprendrait les éléments suivants:

• Déduction pour amortissement: si vous utilisiez la méthode habituelle, vous déprécieriez la valeur de votre maison et vous prendriez une déduction basée sur le pourcentage d'utilisation multiplié par le montant de l'amortissement. (Plus sur cela plus tard.)

• Dépenses directes réelles liées au bureau, telles que les réparations.

• Un pourcentage des dépenses indirectes, telles que les taxes foncières, les intérêts hypothécaires, les assurances et les services publics s’appliquant à l’ensemble de la maison. Celles-ci sont calculées, encore une fois, en multipliant le pourcentage d'utilisation par les entreprises par les dépenses indirectes. Les parties non commerciales des taxes foncières et des intérêts hypothécaires restants seraient traitées comme d’habitude, sous forme de déductions détaillées à l’Annexe A.

• La déduction totale est limitée à l'utilisation de la maison par les entreprises, diminuée des dépenses de l'entreprise.

• Les dépenses sont prises sur le formulaire IRS 8829.

La tenue de registres détaillés est absolument essentielle pour utiliser la méthode régulière; Dans le cas d'un audit, vous devez disposer de données de sauvegarde pour toutes vos déductions. Cela signifie conserver les factures de services publics, les factures de réparation et tout ce que vous déduisez. Conservez tout cela dans un fichier de dépenses désigné par année et prenez l’habitude de l’ajouter à mesure que les dépenses se produisent.

Inconvénients de la méthode régulière

Outre les calculs plus complexes et la charge de tenue des dossiers associée à la méthode régulière, il existe un problème supplémentaire que les contribuables doivent connaître. Lorsque vous vendez votre maison, vous devez "récupérer" l'amortissement que vous avez déduit de l'utilisation de votre bureau à domicile au fil des ans. Cela signifie essentiellement que vous devrez payer l’impôt sur le revenu ordinaire sur l’amortissement que vous avez passé en charges, et que ce montant n’est pas éligible pour être protégé par l’exclusion des gains en capital pour célibataire ou pour 500 000 $ que de nombreux propriétaires peuvent avoir droit à la vente de la propriété principale. maison.

Les avantages de la déduction pour amortissement sur plusieurs années (l’effet «oiseau dans la main») peuvent compenser le coût potentiel de la récupération de l’amortissement dans le futur, mais chaque situation est différente.

L'option simplifiée

Comme son nom l'indique, l'option simplifiée nécessite peu de calculs et réduit le fardeau lié aux informations et à la tenue des dossiers. Rappelez-vous toutefois que cela ne simplifie pas les normes requises pour pouvoir bénéficier de la déduction.

Sous cette option, le contribuable peut:

• Déduisez jusqu'à 5 $ par pied carré de l'espace utilisé pour l'entreprise, avec une déduction maximale de 300 pieds carrés ou une déduction maximale de 1 500 $.

• Aucune autre déduction n'est prise, qu'elle soit directe (telle que des réparations) ou indirecte (telle que des services publics, des intérêts hypothécaires, des taxes foncières ou une assurance de propriétaire).

• Aucune dépréciation n’est comptabilisée et, par conséquent, il n’ya pas de récupération de l’amortissement fiscal une fois le bien vendu.

Quelle méthode devrais-je utiliser?

C'est une question assez complexe qui devrait être posée à votre conseiller fiscal. Les propriétaires d'entreprise optent souvent pour la méthode qui générera la déduction fiscale la plus large. Néanmoins, calculer la déduction dans les deux sens est un exercice valable.

Pour ceux dont les bureaux sont relativement petits par rapport à la taille de leur domicile, la méthode simplifiée peut offrir une meilleure déduction et permettra de réduire considérablement les charges liées à la tenue des registres et à la production des déclarations de revenus.

Et si j'ai un bureau à domicile et que je travaille pour quelqu'un d'autre?

Les règles sont différentes si vous avez un bureau à domicile, mais utilisez-le pour travailler pour quelqu'un d'autre. (Ces règles seront fortement influencées par les lois fiscales nouvellement adoptées pour 2018 et les années suivantes.)

Pour 2017, vous devez toujours satisfaire aux exigences "exclusives" et "d'utilisation régulière" déjà mentionnées, mais vous devez en outre utiliser un bureau à domicile pour "la commodité de l'employeur":

• L'employeur ne vous fournit pas de lieu de travail en dehors du bureau à domicile, vous obligeant donc à travailler de chez vous comme condition d'emploi.

• Le bureau à domicile est nécessaire pour que vous puissiez exercer vos fonctions d’employé.

Contrairement à la déduction pour propriétaire d'entreprise, cependant, si vous travaillez pour quelqu'un d'autre, les dépenses associées sont considérées comme une déduction diverse de l'Annexe A (Déductions détaillées). Les déductions diverses sont limitées en ce que vous n'obtenez aucun crédit, sauf si elles dépassent 2% de votre revenu brut ajusté. Bien que la déduction reste légitime en 2017, la nouvelle loi fiscale supprime les déductions diverses de la déclaration de revenus.

La ligne du bas

Bien que la déduction au bureau à domicile, en particulier pour les travailleurs indépendants, puisse être bénéfique pour ceux qui remplissent les conditions requises, son utilisation doit faire l’objet d’un examen minutieux. Les règles de l'IRS doivent être respectées et une conservation minutieuse des dossiers est indispensable, en particulier dans le cas où vous êtes audité.

Comme toujours, consultez votre conseiller fiscal pour obtenir des conseils spécifiques concernant votre situation.

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